증여세 면제 한도액 변경

2025년 증여세 면제 한도 총정리: 관계별 공제 기준까지 한눈에

10년 합산 기준 증여세 공제, 어떻게 달라졌을까?

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2025년에도 한국의 증여세 면제 한도는 큰 변화 없이 유지됩니다. 특히 배우자 간 공제 한도는 6억 원으로 상향된 상태가 지속되며, 직계존속 및 비속에 대한 공제도 10년 누적 기준으로 적용됩니다. 이번 글에서는 증여세의 관계별 공제 기준, 계산 방법, 절세 시 주의할 점까지 쉽게 정리해 드립니다.

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증여세 공제 기준, 2025년에도 그대로?

 

2025년 세법 개정안이 부결되면서, 증여세 면제 한도는 대부분 유지되었습니다. 기존에 논의되던 자녀 공제 한도 상향은 무산되었으며, 혼인·출산 특례 역시 기존 수준을 유지합니다.

증여는 가족 간 재산 이전에서 흔히 발생하지만, 공제 한도와 세율을 정확히 이해하지 않으면 불필요한 세금 부담이 발생할 수 있어요.

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관계별 증여세 면제 한도는?

가장 핵심이 되는 공제 한도는 아래 표에서 확인할 수 있습니다.

증여자와의 관계	공제 한도(10년 누적)	주요 특이사항
배우자	6억 원	2024년 세법 개정으로 상향 유지
직계존속(부모 포함)	5천만 원	미성년자 수증자일 경우 2천만 원 적용
직계비속(자녀 등)	5천만 원	미성년자는 동일하게 2천만 원 적용
기타 친족(6촌 이내 혈족)	1천만 원	별도 요건 없음
그 외 관계	0원	공제 불가

 

10년간 동일한 관계에서 받은 증여는 모두 합산되며, 공제 한도를 초과한 금액에 대해서만 세금이 부과됩니다.

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증여세는 어떻게 계산할까?

 

증여세 계산 공식은 의외로 간단합니다.

"증여가액 - 공제액 = 과세표준"

여기에 세율을 적용한 후 누진공제를 차감하면 실제 세금이 산출됩니다.

예를 들어 배우자에게 10억 원을 증여했다면,
공제 6억 원을 빼고 과세표준은 4억 원이 됩니다.
세율 20% 적용 후 누진공제를 빼면 약 7천만 원 정도의 세금이 발생합니다.

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세율은 얼마부터 시작될까?

2025년 기준 증여세 세율은 누진 구조를 따릅니다.

과세표준 구간	세율	누진공제
1억 원 이하	10%	없음
5억 원 이하	20%	1천만 원
10억 원 이하	30%	6천만 원
30억 원 이하	40%	1억 6천만 원
30억 원 초과	50%	4억 6천만 원

 

세율이 높기 때문에, 공제를 얼마나 잘 활용하느냐가 절세의 핵심이 됩니다.

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혼인·출산 시 추가 공제는?

 

혼인이나 출산 시 직계존속(부모)으로부터 추가 1억 원까지 공제가 가능합니다.

단, 기존 공제와 합산되어 적용되므로,
예를 들어 부모에게 혼인 후 증여를 받을 경우
기본 공제 5천만 원 + 혼인 공제 1억 원 = 최대 1억 5천만 원까지 가능합니다.

하지만 이 공제 제도는 10년 누적 기준이고,
2025년 개정안 부결로 확대는 되지 않았습니다.

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미성년자 증여, 주의할 점은?

미성년자에게 증여할 경우 공제 한도가 2천만 원으로 낮고,
자금출처조사 및 할증과세의 대상이 될 수 있습니다.

또한, 자산 형성과정에 대한 설명이 부족할 경우
부정행위로 간주되어 가산세가 부과될 수도 있어요.
신중하게 접근해야 합니다.

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증여 외 추가 세금도 체크해야

 

증여세 외에도 취득세, 보유세가 함께 발생할 수 있습니다.
예를 들어 부동산 증여 시 취득세는 3.5~4%이며,
재산세·종부세도 함께 고려해야 하죠.

특히 부부 간 증여 후 공동명의를 활용하면
종부세 절감 효과도 기대할 수 있습니다.

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절세를 위한 필수 팁 정리

절세 전략을 세울 때 가장 중요한 건 ‘증빙’입니다.
모든 증여는 3개월 이내 신고해야 하고,
10년 내 동일 관계 증여는 반드시 합산해야 합니다.

세금 부과는 ‘신고 누락’에 매우 민감하기 때문에,
정확한 공제액, 누진공제 계산, 증빙자료 확보가 절대적으로 중요합니다.

 

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